Информация о введении налога на недвижимое имущество

В Интервью на вопросы отвечает "заместитель начальника Инспекции" Карманова Р.И.

На сегодняшний день одним из наиболее актуальных вопросов является вопрос введения налога на недвижимое имущество физических лиц. Наша совместная задача - информировать граждан о новом порядке исчисления налога на имущество физических лиц.

За какие объекты мы будем платить налоги?

- Налоги по-новому мы будем платить как и сейчас за объекты, находящиеся в собственности. Это жилой дом, квартира, комната, гараж но добавляются еще и объект незавершенного строительства, машино-место, единый недвижимый комплекс. Разница будет лишь в том, что исчисление налога будет производиться не по инвентаризационной стоимости, как сейчас, а по его кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Не так давно срок уплаты имущественных налогов был установлен 1 октября. Он остается прежним?

- Нет. Федеральным законом от 23.11.2015 г. № 320-ФЗ срок уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество перенесен с 1 октября на 1 декабря.

При исчислении налога будут ли применяться какие-либо вычеты, скидки?

- Да, каждому собственнику будут предоставлены налоговые вычеты в виде кадастровой стоимости части площади объекта, то есть по каждому жилому дому не будет облагаться 50 кв. м., по квартире - 20 кв. м., по комнате - 10 кв. м., по единому недвижимому комплексу, в состав которого входит хоть одно жилое помещение, кадастровая стоимость будет уменьшена на 1 млн. руб. не зависимо от того, является собственник льготником или нет.

А сохраняются ли нынешние льготы пенсионерам?

- Да, льготы в виде полного освобождения плательщиков от уплаты налога на имущество как и раньше, предоставляются следующим категориям льготников:

Герои СССР, РФ, полные кавалеры орденов Славы, участники ВОВ, гражданской войны, ветераны боевых действий, афганцы, бывшие военные, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды детства, пенсионеры, чернобыльцы.

Но, по новому закону льгота в виде полного освобождения от уплаты налога на имущество будет предоставлена только на один из объектов капитального строительства каждой категории по выбору налогоплательщика, то есть только на одну квартиру или комнату, на один жилой дом, на один гараж, на одну хоз. постройку, площадь которой не превышает 50 кв.м.

Другими словами, если в каком-либо районе пенсионеру принадлежит квартира, и она освобождена от налогообложения, то на вторую квартиру в этом же или другом регионе уже будет взиматься налог.

А нужно ли сообщать в налоговую, по какому объекту пенсионер желает получить освобождение от налогообложения?

- Да, уведомление о выборе объекта для предоставления льготы предоставляется в налоговый орган по месту нахождения объекта с приложением документов, подтверждающих право на льготу до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом. После 1 ноября уточненные уведомления не представляются.

А если человек не знал о представлении такого уведомления, ведь 1 ноября 2015 года уже прошло. И что, в 2016 году за 2015 год ему, как пенсионеру льгота не будет предоставлена?

- При непредставлении уведомления налоговый орган сам предоставляет льготу по одному объекту каждого вида с максимально исчисленной суммой налога если представлены документы, подтверждающие право на льготу (например, копия пенсионного удостоверения).

Сохраняются ли льготы на объекты имущественной собственности, используемые в предпринимательской деятельности?

- Налоговые льготы по новому законодательству не предоставляются в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности и в отношении объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. руб.

Ходят слухи о том, что налог на имущество по кадастровой стоимости будет намного выше. Так ли это?

- Первое налоговое уведомление с суммой нового налога на имущество физических лиц за 2015 год граждане получат в 2016 году. Сумма налога за первые четыре налоговых периода будет исчисляться по формуле, которая предусматривает ежегодное увеличение на 20% от разницы между новым и старым налогом. И только в 2020 году будет уплачиваться полная сумма нового налога. То есть полную налоговую нагрузку налогоплательщики ощутят только через пять лет. Чтоб было понятнее, рассмотрим на конкретных примерах.

Пример расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости однокомнатной квартиры в городе Агрыз:

Кадастровая стоимость: 891 278 рублей

Кадастровая стоимость 1 кв. м.: (891 278 рублей / 31,8 кв.м.)= 28 027,61 рубль

Вычет: 31,8 кв.м. - 20 кв.м. = 11,8 кв.м. (облагаемая площадь)

Налоговая база: 11,8 кв.м. * 28 027,61 рубль = 330 725,80 рублей

Налог по ставке 0,2%: 330 725,80 * 0,2% = 661 рубль

2016 год: (661- 55)*20% + 55 = 176 рублей

2017 год: (661- 55)*40% + 55 = 297 рублей

2018 год: (661- 55)*60% + 55 = 419 рублей

2019 год: (661- 55)*80% + 55 = 540 рублей

Начиная с 2020 года уплачивается 100% налога - 661 рубль

Пример расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости деревянного одноэтажного жилого дома в городе Агрыз:

Кадастровая стоимость: 1 454 127 рублей

Кадастровая стоимость 1 кв. м.: (1 454 127 рублей/84,7 кв. м.) =17 167,97 рублей

Вычет: 84,7 кв.м. - 50 кв.м. = 34,7 кв.м. (облагаемая площадь)

Налоговая база: 34,7 кв.м. * 17 167,97 рублей = 595 728,56 рублей

Налог по ставке 0,3%: 595 728,56 * 0,3% = 1 787 рублей

2016 год: (1 787 - 1 502)*20% + 1 502 = 1 559 рублей

2017 год: (1 787 - 1 502)*40% + 1 502 = 1 616 рублей

2018 год: (1 787 - 1 502)*60% + 1 502 = 1 673 рубля

2019 год: (1 787 - 1 502)*80% + 1 502 = 1 730 рублей

Начиная с 2020 года уплачивается 100% налога - 1 787 рублей

Пример расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости нового жилого дома в городе Агрыз:

Кадастровая стоимость: 1 887 648 рублей

Кадастровая стоимость 1 кв. м.: (1 887 648 рублей/134 кв. м.)= 14 086,92 рубля

Вычет: 134 кв.м. - 50 кв.м. = 84 кв.м. (облагаемая площадь)

Налоговая база: 84 кв.м. * 14 086,92 рубля = 1 183 301,28 рублей

Налог по ставке 0,3%: 1 183 301,28 * 0,3% = 3 550 рублей

2016 год: (3 550 - 1 652)*20% + 1 652= 2 032 рубля

2017 год: (3 550 - 1 652)*40% + 1 652= 2 411 рублей

2018 год: (3 550 - 1 652)*60% + 1 652= 2 791 рубль

2019 год: (3 550 - 1 652)*80% + 1 652= 3 170 рублей

Начиная с 2020 года уплачивается 100% налога - 3 550 рублей

Узнать об особенностях нового порядка налогообложения имущества физических лиц, налоговых ставках, а также как получить сведения о размере кадастровой стоимости объекта недвижимости можно в новом разделе сайта налоговой службы www.nalog.ru «Налог на имущество физических лиц 2016». Рассчитать предполагаемую к уплате в 2016 году сумму налога на имущество физических лиц за 2015 год можно, воспользовавшись сервисом «Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости».

Слышала, что одновременно с введением нового закона по неуплаченным суммам налога скоро будут введены штрафные санкции. Это очередные слухи, или действительно что-то такое будет?

- С 1 января 2015 г. введена новая обязанность физических лиц сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). В НК РФ предусмотрено два исключения: сообщение в инспекцию направлять не надо, если физ.лицо получало налоговое уведомление по указанным объектам либо данному лицу предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога.

Помимо сообщения о наличии объектов налогообложения физ.лицо должно представить в налоговый орган правоустанавливающие документы. Эти сведения необходимо направить однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

До 1 января 2017 г. определен льготный период: при условии исполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по сообщению налоговой инспекции об объекте налогообложения исчисление суммы налога производится начиная с того налогового периода, в котором была исполнена эта обязанность

За несообщение или несвоевременное сообщение указанных сведений до 31декабря года, следующего за годом за который должен быть исчислен налог, установлена ответственность в виде штрафа в сумме 200 руб. за каждый не предоставленный документ. (ст.126 НК РФ)

Если же правонарушение будет выявлено после 01.01.2017 г. размер штрафа для несознательных граждан будет составлять 20% от неуплаченной суммы (ст.129.1 НК РФ). Наряду со штрафными санкциями будет начислен налог за три предшествующих года.

А что со ставками налога на имущество - они зависели от инвентаризационной стоимости. Как теперь будут применяться?

Да, действительно. При суммарной инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. руб. включительно применялась ставка 0,05%,

- от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. - 0,11%

- от 500 тыс. руб. до 1 млн. руб. - 0,31%

- свыше 1 млн. руб. - 0,5%

Ставки при применении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости зависят от группы объектов, а не от стоимости, как раньше:

1) 0,1%

- по гаражам и машино-местам, площадь которых не превышает 30 кв.м.;

- по хозяйственным строениям и сооружениям, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м и расположенных на землях. предоставленных для ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства и огородничества, индивидуального жилищного строительства;

2) 0,2 %

- по квартирам и комнатам;

3) 0,3 %

- по жилым домам,

- по единым недвижимым комплексам, в состав которых входит хоть одно жилое помещение;

- по объектам незавершенного строительства, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

4) 2 %

- по объектам, включенным в перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст.378.2 НК РФ - административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них, а также нежилые помещения, предназначенные либо фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, перечень которых устанавливает уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ;

- по объектам, указанным в п.10 ст.378.2 НК РФ - объекты недвижимого имущества, образованные в течение года в результате раздела или иного соответствующего законодательству РФ действия с объектами недвижимого имущества;

- по объектам, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

6) 0,5% в отношении прочих объектов налогообложения.

Изображение из: http://ubr.ua/business-practice/advice-of-lawyers/ak-oboiti-nalog-na-nedvijimost-120056